移民美国必修课之美国

对于有意移民美国的国内高净值人士来说,税务规划Tax
Planning一直是美国投资移民的一个重要课题。美国实施全球征税且政府执行力度较强,但往往有不少非税务专业人士在拿到美国绿卡时还不清楚美国的税制规定,等到必须缴纳各种税款时才明白绿卡身份所附带的义务。

 

根据美国国家税务局的相关规定,美国公民和绿卡持有者的海外收入所得,需要向美国国税局如实申报。否则,将可能面临高额的罚款。

图片来源:美国国税局官网 网址: 

https://irs.gov/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-aliens-abroad

但是大家也不必恐慌,在美国,虽然纳税申报比较透明,但是征税原则相对公平。中美两国早已实现避免双重征税的协定,“简而言之,你在中国的收入已经缴了税,在美国就不需要再重复缴税了。中国企业所得税为20%-25%,再分红给个人20%,累计近40%,而美国不同州个人所得税税率约在15%-20%,那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。购房投资等盈利收益在中国按20%税率的,而投资收益在美国仅为15%税率,那么在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分,所以不用过度担心”。

举例来说,美国对从海外获得收入的人每年有将近9万美元的免税额。比如,如果夫妇两个人都拿绿卡,每人每年从中国获得10万美元的收入,那么如果他们分别报税的话,扣除9万美元的免税额,每人每年只需要就1万美元的收入报税。而这一万美元,如果在中国已经交了税费,或者如果在美国有什么生意费用支出,还可以享受抵扣,这样经过费用抵扣之后,估计每人每年只需要交美元的税就够了。

除此之外,有人认为,
一旦获得美国绿卡,美国将对获得绿卡的人的全球资产(包括中国)进行征税。这个理解是完全错误的。资产和收入是有区别的。资产是你已获得的财富,收入是你当年的投资收益或者工资,奖金和提成所得。美国全球征税政策是针对个人收入,而不是个人资产。假定你在国内有2000万人民币的房地产出租,每年获得租金200万人民币。一旦获得美国绿卡,美国税务局不会要求你为2000万人民币的房地产交税,而只会对你的200万人民币的租金收入征税。

图片来源:美国国税局官网 网址:  https://irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf

根据美国税制的人性化特点,其实美国的税是可以合理合法的减免的。下面小侨帮大家总结了几个避税小妙招: 
     
 
第一是把增值的财产在落地签证前先卖掉或赠与。亏钱的财产则留下来,等拿到绿卡以后再卖。做前要咨询懂国际税法的会计师或律师,因为牵涉到母国和移民国的税法和所得税条约的所得认定和扣减、税率、税级的不同。在少数情况下,留下增值反而有利。移民前三年内把财产赠与给信托,也当成移民后第二天的赠与。 
     
 
第二是针对退休来美者。很多人拿到绿卡后急匆匆地办退休来美国,结果几十年辛苦赚来的退休金要在美国一次缴税。这些退休金在原居地往往是免税的,也没有外国税可以扣抵。因此,想办全退的人,在报到前要办好退休手续,如此可以不缴美国税。如果来不及,那么领月俸,税率低。千万不要一面领退休金不报税,一面在美国当穷人领社会救济金
( SSI),抓到是「双重犯罪」。 
     
 
 第三是在移民搬到美国后三年内卖自住宅,如此可以享受个人25万(夫妇50万)的自住宅增值免税的优惠。如果拿到绿卡后没搬来美国,还继续居住在原住宅,就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙,也不必匆匆卖房。 
     
   
第四是「只要绿卡不要税」。投资移民时,以不赚钱、财产少的配偶当主申请人,另一有钱的配偶当眷属。当空中飞人的中国籍配偶每年不要在美国居留超过120天,就可以选择当「合约国非居民」,在美国境外的资产和收入都可以不必在美国报税和缴税。这里来举例说明一下,比如张先生是中国上市公司A公司的股东及董事会成员,每年大多数时间在国内主持公司经营,其他时间在世界各地出差。张太太在家打理家事,照顾孩子。在这种情况下,张先生夫妇可以考虑由张太太作为移民主申请人先携孩子移民,而张先生本人暂时不办理移民事宜,等到张太太拿到绿卡或者成为美国公民以后再以亲属身份申请移民。这样,张先生在国内的收入不需要申报美国个人收入所得税,也不需要向美国政府披露其控股的中国公司的经营情况。

     
 
第五,根据美国银行保密法,任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元,须填写外国银行和金融权表格TD,90-22.1(Reporterof
Foreign Bank andFinancial Authority
FBAR)。不过如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”则可享受免税待遇。
移民是个重大决定,确保自己在移民之前就对美国税法有所了解,才能做到合法避税。

以上就是:本人已经移民到美国 国内的公司还要在国内交税吗的相关移民内容

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